الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة pdf الفرق بين الضريبه والقيمه المضافه شرح ضريبة المبيعات اهداف ضريبة القيمة المضافة ضريبة المبيعات في مصر ضريبة القيمة المضافة في مصر 2018 حساب ضريبة المبيعات قانون القيمة المضافة
هناك إستفسار منتشر جدًا في مجتمع الضرائب وهو “ما هو الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة؟” للإجابة على هذا السؤال ، دعنا نوضح عدد من أوجه التشابه والاختلاف.
نظرة عامة على ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة
يقوم بائع التجزئة بتحصيل ضريبة المبيعات عند التوصل إلى البيع النهائي في مُتتالية التوريد عن طريق البيع للمستهلك النهائي.
يدفع المستهلكون النهائيون ضريبة المبيعات على مشترياتهم.
تصدر الشركات درجآت إرجاع بيع لبائعيها عند شراء مستلزمات / مدخلات تجارية سوف يتم إرجاع بيعها نظرًا بسبب أن ضريبة المبيعات ليست مستحقة.
لا تتلقى السلطات الضريبية إيرادات الضرائب حتى يتم البيع للمستهلك النهائي.
يتم جمع ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) من قبل كافة البائعين في كل مرحلة من فترات مُتتالية التوريد.
يقوم كل من الموردين والمصنعين والموزعين وتجار التجزئة بجمع ضريبة القيمة المضافة على المبيعات الخاضعة للضريبة.
يدفع الموردون والمصنعون والموزعين وتجار التجزئة والمستهلكون النهائيون ضريبة القيمة المضافة على مشترياتهم.
يجب على الشركات تعقُب وتوثيق ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها على المشتريات التي سوف يتم إرجاع بيعها من أجل الحصول على تكليف لضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند الإعتراف الضريبي.
تتلق السلطات الضريبية إيرادات الضرائب من خلال مُتتالية التوريد بأكملها تعويضًا من البيع لسلسلة المستفيد النهائية.
ما الذي يطلق متطلبات الإدارة الضريبية ضريبة المبيعات: Nexus – دافعو الضرائب أهِل العثور الكافي في دائرة الضريبة.
ضريبة القيمة المضافة: المنشأة الدائمة – تواجد منشأة أو تسهيلات مسك الدفاتر أو المقدرة على إبرام العقود.
عتبة التسجيل
– دافعو الضرائب الذين مِعِهُم أنشطة تجارية تتعدى العتبة النقدية في دائرة الضرائب.
المسؤول عن تجميع وتحويل الضريبة لكل من ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة ، يكون البائع مسؤولاً عن تحصيل الضريبة وتحويلها إلى السلطة الضريبية المناسبة.
فولتير ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة ضريبة المبيعات: ينبغي على البائع تحديد ضريبة المبيعات بنحو منفصل.
القيمة المضافة: ينبغي على البائع تحديد ضريبة القيمة المضافة بنحو منفصل وتضمين رقم التسجيل لفاتورة ضريبة القيمة المضافة ، ومع ذلك ، تكون أسعار الضريبة متضمنة في معظم الولايات القضائية.
الأشخاص الملزمين بسداد الضريبة ضريبة المبيعات: المستفيد النهائي.
ضريبة القيمة المضافة: كافة المشترين.
الخاضعة للضريبة من المشتريات من قبل الأعمال ضريبة المبيعات: يصرح البائعون درَجة إستثناء للبائع ولا يدفعون ضرائب على مشتريات الأصناف المراد إرجاع بيعها.
ضريبة القيمة المضافة: يدفع البائعون ضريبة للبائع ويستردوا ضريبة القيمة المضافة إزاء مبلغ الضريبة المدفوع على مدخلات العمل.
ضريبة المبيعات: ينبغي على البائعين الذين يبيعون إلى البائعين الاحتفاظ بشهادات إستثناء صالحة في الملف أو تقييم مراعاة الأخطار وتحويل المبيعات المعفاة إلى مبيعات خاضعة للضريبة.
ضريبة القيمة المضافة: ينبغي على كافة الجوانب الاحتفاظ بفواتير للمشتريات التي توثق ضريبة القيمة المضافة المدفوعة من أجل الحصول على ضريبة القيمة المضافة المستصلحة.
مراجعة المعاملات التي جرى فيها دفع ضريبة القيمة المضافة الصفرية أو المخفضة ، وأسباب ذلك.
توقيت الأرباح للسلطات الضريبية
ضريبة المبيعات: لا تحصل السلطات الضريبية على إيرادات ضريبية حتى يتم البيع للمستهلك النهائي.
ضريبة القيمة المضافة
تتلقى السلطات الضريبية إيرادات ضريبية في وقت مسبق ، بحيث تحصل عليها على طول مُتتالية التوزيع بأكملها مع إضافة القيمة. ما ينبغي على المشتري فعله حينما لا يكون البائع مسؤولاً عن تحصيل الضرائب ، أو عن قُيُود معينة كما هو مذكور في قانون الضرائب ضريبة المبيعات: قم بحساب ضريبة الاستهلاك الملائمة وتحويلها إلى السلطة الضريبية المناسبة.
ضريبة القيمة المضافة:
كقاعدة عامة ، ينبغي على المشتري حساب تكلفة عكسية والإبلاغ عنها عند الضرورة.
تأثير الضرائب على الاقتصاد ينخفض التأثير الاقتصادي لضريبة القيمة المضافة على الأسعار الأخِيرَة للسلع والخدمات في حين تعتمد ضريبة المبيعات على البيع النهائي للعملاء.
يستلزم نظام ضريبة القيمة المضافة محاسبة فعالة.
للتعامل مع هذا العيب ، يتم فرض نفس الضريبة على كل عضو مشارك في تصنيع البضائع والخدمات.
يظل إجراء الضريبة غير مبال في مركز العضو في دورة الإنتاج أو مركزه بالنسبة للعملاء.
نظام الضريبة
بحق ضريبة القيمة المضافة ناجح أيضًا في تفادي التهرب الضريبي المتكرر في ضريبة المبيعات.
غالبًا ما تُعتبر ضريبة المبيعات عبئًا إذا تعدت النسبة المئوية المفروضة 10٪ وتعرضت للتهرب من قبل المستهلكين الذين يشتركون في شراء المنتوجات من خلال الشبكة العنكبوتية وأنشطة أخرى مثل الشراء بالجملة أو من خلال صاحب العمل.
على الرغم من أن التهرب الضريبي غير ممكن في ضريبة القيمة المضافة ، إلا أنه يخضع لممارسات احتيالية أخرى مثل الاحتيال المتواصل.
هذه هي واحدة من الممارسات البارزة لسلب ضريبة القيمة المضافة.
وهي سائدة في الدول التي تُعفى فيها حركة السلع بين الولايات القضائية من ضريبة القيمة المضافة.
غالبا ما يتم الوجود على المحتال فرض ضريبة القيمة المضافة على المنتوجات والتهرب من دفعها للحكومة.
هذه الممارسات هي خسارة فادحة للدخل الضريبي للحكومات.
تعد ضريبة القيمة المضافة واحدة من أحدث أدوات الاقتصاد العالمي ويتم قبولها وتنفيذها على مجال واسع في معظم الدول.
ومع ذلك ، تفرض ضريبة القيمة المضافة قيودًا في البلدان النامية مثل الهند.
يتمثل هيمنة الدخل الفردي المنخفض في هذه الدول شدة على الحكومات في احراز إيرادات من خلال ضريبة الدخل.
بالمقارنة مع ضريبة القيمة المضافة ، تعد ضريبة المبيعات مصدر دخل رئيسي للحكومات الإقليمية في هذه البلدان.
